Que Son Los Documentos Descontados En Contabilidad

Los documentos descontados en contabilidad se refieren principalmente a los pagarés descontados. Estos documentos representan promesas de pago que una empresa (o persona) recibe y luego vende a un banco u otra entidad financiera antes de la fecha de vencimiento.

Paso 1: Entendiendo el Pagaré

Primero, debemos entender qué es un pagaré. Un pagaré es una promesa escrita de pagar una cierta cantidad de dinero en una fecha futura específica. Imagina que vendes mercancía a crédito. A cambio, recibes un documento donde el cliente promete pagarte en 90 días.

Este documento es el pagaré. Tiene un valor nominal (la cantidad que se pagará al vencimiento) y una fecha de vencimiento. También incluye una tasa de interés, si aplica.

Ejemplo: Tienes un pagaré con un valor nominal de $1,000 y una fecha de vencimiento en 90 días. Además, el pagaré genera un interés del 5% anual.

Paso 2: Necesidad de Descontar el Pagaré

A veces, una empresa necesita dinero antes de la fecha de vencimiento del pagaré. En lugar de esperar 90 días, la empresa puede vender el pagaré a un banco o entidad financiera. Esto se llama descontar el pagaré.

El banco o entidad financiera no pagará el valor nominal completo del pagaré. Cobrará un descuento por el servicio de adelantar el dinero y por el riesgo de no cobrarlo.

Ejemplo: Necesitas dinero inmediatamente y decides descontar el pagaré de $1,000 en el banco.

Paso 3: Cálculo del Interés del Pagaré

Si el pagaré tiene interés, lo primero es calcular el valor de vencimiento. El valor de vencimiento es la cantidad total que se recibirá al final del plazo del pagaré (capital + intereses).

Calculamos el interés anual: $1,000 * 5% = $50. Luego, calculamos el interés por los 90 días (o el período especificado en el pagaré): ($50 / 360) * 90 = $12.50 (usamos 360 días para simplificar los cálculos).

El valor de vencimiento del pagaré es: $1,000 + $12.50 = $1,012.50.

Paso 4: Cálculo del Descuento Bancario

El banco calcula el descuento. El descuento se basa en el valor de vencimiento y la tasa de descuento que aplica el banco. La tasa de descuento es el porcentaje que el banco cobra por adelantar el dinero.

Supongamos que el banco aplica una tasa de descuento del 8% anual. El descuento se calcula sobre el valor de vencimiento ($1,012.50) por el tiempo restante hasta el vencimiento (90 días).

Calculamos el descuento: $1,012.50 * 8% = $81. Luego, calculamos el descuento por los 90 días: ($81 / 360) * 90 = $20.25.

Paso 5: Cálculo del Producto Neto

El producto neto es la cantidad de dinero que la empresa recibe del banco después de descontar el pagaré. Se calcula restando el descuento del valor de vencimiento.

Producto neto = Valor de vencimiento - Descuento. En nuestro ejemplo, el producto neto es: $1,012.50 - $20.25 = $992.25.

La empresa recibe $992.25 del banco y el banco se quedará con los $1,012.50 al vencimiento del pagaré.

Paso 6: Registro Contable

Finalmente, registramos la transacción en los libros contables. Se debita la cuenta de efectivo por el producto neto ($992.25). Se debita la cuenta de gastos financieros por el descuento ($20.25). Y se acredita la cuenta de pagarés descontados por el valor nominal del pagaré ($1,000).

Es importante recordar que los pagarés descontados son una contingencia. Si el cliente no paga al vencimiento, la empresa original es responsable de pagar al banco.

En resumen, los documentos descontados, particularmente los pagarés descontados, permiten a las empresas obtener efectivo de forma rápida, aunque con un costo, antes de que venza un documento por cobrar.